С 2024 года в России появился новый тип инвестиционного счёта — ИИС-3. Этот инструмент имеет ряд преимуществ, но также и свои особенности, о которых стоит знать перед тем, как открыть такой счёт. О том, как устроен ИИС-3, где и как его можно открыть и почему с этим лучше не затягивать, рассказал Александр Кайсин, эксперт УК «Альфа-Капитал».

Особенности ИИС-3

До 2024 года частные инвесторы могли открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) сроком на три года и выбирать наиболее подходящий тип налогового вычета: с ежегодных взносов (тип «А») или с полученной суммы прибыли (тип «Б»). Однако с 1 января 2024 года инвесторы могут открывать только ИИС третьего типа, минимальный срок инвестиций для получения налогового вычета составляет пять лет. Но это только для тех, кто решит открыть счет в ближайшие три года: с 2024-го по 2026-й. Затем минимальный срок будет каждый год увеличиваться — до 10 лет. Например, если инвестор откроет ИИС в 2028 году, то ему придётся держать деньги на счёте не менее семи лет, в 2029 году — не менее восьми лет и так далее.

Если у инвестора уже есть открытый ИИС, то, чтобы открыть счет 3-го типа, придется либо его закрыть (например, если прошло три года), либо переоформить ранее открытый ИИС в ИИС-3. Во втором случае можно сократить необходимый срок инвестирования, засчитав срок владения прежним ИИС. Правда, в зачет ИИС-3 можно включить не более трёх лет за счет «старого» инвестиционного счета. Процедура обычно выполняется через приложение либо через менеджера компании. Чтобы не лишиться налоговых преимуществ, следует уточнить у брокера или УК, есть ли необходимость уведомить о конвертации ФНС и как подать заявление на получение вычета.

Как и в прежних типах ИИС, все взносы на счет третьего типа можно делать только в рублях, зато сумма не ограничена, как раньше, 1 миллионом рублей. При этом при использовании ИИС-3 инвестор может рассчитывать сразу на два налоговых преимущества: право на ежегодный вычет с суммы 400 тыс. рублей в год, а по истечении минимального срока — освобождение от НДФЛ с полученного дохода. Льгота по налогу на доходы ограничивается суммой до 30 миллионов рублей. Инвестировать в рамках ИИС-3 можно только в российские ценные бумаги.

Зачем это нужно

Во-первых, инвестор может теперь открыть не один, а сразу три инвестиционных счета как в одной, так и в разных компаниях. Это может быть удобно для диверсификации портфеля и минимизации рисков, если, например, инвестор использует разные стратегии или хочет распределить активы в разных инвестиционных/брокерских компаниях. Но, увы, суммировать налоговые преимущества не получится: сколько бы вы ни положили на один или несколько инвестиционных счетов, вычет не превысит обозначенный государством лимит.

Во-вторых, для ИИС-3 предусмотрена возможность досрочного изъятия денег — это отличает его от предыдущих типов инвестиционных счетов, что автоматически означало закрытие счета. При использовании ИИС-3 инвестор может частично или полностью вывести средства без потери налоговых преимуществ в случае возникновения особой жизненной ситуации. Например, для лечения тяжелых болезней, при операциях и проч. Полный перечень видов лечения утверждается правительством. Если инвестор закроет ИИС-3 до истечения минимального срока, придется вернуть все ранее полученные налоговые вычеты и уплатить пени за пользование деньгами — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый календарный день просрочки. Кроме того, при досрочном закрытии счета инвестор лишается права на вычет на полученный доход — придется заплатить государству НДФЛ с полученной прибыли.

И наконец, в-третьих, ИИС-3 может быть удобным вариантом для инвесторов, которые используют долгосрочные стратегии инвестирования. Например, покупают акции или облигации крупных компаний, а полученные дивиденды и купоны реинвестируют.

Где и как открыть

Открыть ИИС-3 могут граждане РФ — налоговые резиденты в брокерской или управляющей компании. В большинстве случаев это можно сделать онлайн или через мобильное приложение. Например, в приложении УК «Альфа-Капитал» пользователь может открыть инвестиционный счет, выбрав одну или несколько подходящих стратегий.

Кроме того, по закону управляющая компания сможет учитывать на ИИС-3 инвестиционные паи открытых ПИФов под собственным управлением, а также деньги, передаваемые на оплату таких паев или полученные при их погашении. Инвестор может перевести принадлежащие ему ценные бумаги с другого счета ИИС типа «А» или «Б» при условии их «трансформации» в ИИС-3 без потери налоговых преимуществ и срока владения.

Воспользоваться вычетом на взносы инвестор может уже на следующий год после открытия инвестиционного счёта. Не важно, в каком месяце он был открыт. Поэтому инвесторам, которые планируют открыть ИИС-3, стоит поторопиться: если счёт будет открыт до конца декабря, то уже в начале следующего года можно будет подать заявление на налоговый вычет и использовать причитающиеся деньги, например, для реинвестирования в новые ценные бумаги.